《金融》儲蓄險也要課遺產稅?達人提3大迷思
【時報-台北電】儲蓄險是許多父母送給小孩的首選,因風險低、強制儲蓄又能累積一筆金額
,可做為孩子未來教育或買房基金,但李爸爸踢到鐵板,他買的增額型儲蓄險在過世後累積
出898萬元,其中300萬免稅,但增值的598萬要課遺產稅,退休理財顧問廖嘉紅(R姐)打破
保險3大迷思,直言保險不等於免遺產稅,只要有「單利/複利增值」就是儲蓄要課稅。
R姐在臉書「R姐 廖嘉紅-繼承與贈與」表示,李老先生在生前為自己規劃了20年繳費的增
額型儲蓄型人壽保險,沒想到第12年過世後,子女收到的保險理賠中:
◎300萬保額:免遺產稅。
◎增值的598萬:要課遺產稅。
子女不服提起訴訟,認為保險金應全數免稅,但最高法院明確判決:「增值部分要課稅,
因為屬於具儲蓄性質的遺產。」
很多人都以為:「保險=免遺產稅」其實大錯特錯!來看看「常見誤區3連發」:
◎迷思1:「有指定受益人就不課稅吧?」
◎迷思2:「保險公司核准銷售=稅務安全?」
◎迷思3:「業務員說這張保單是節稅神單?」
這些說法在過去或許適用,但現在不一定!特別是買了儲蓄型保單的高資產家庭,若未事
先規劃,很可能多繳百萬稅款。
增額終身壽險、利變壽險等,可能被視為類定存
為什麼同一張保單,一部分免稅、一部分要課稅?因為「實質課稅原則」,已是現在稽徵
實務主流,不是看保單長什麼樣子,而是看它的本質是不是儲蓄?
《遺產及贈與稅法》和《保險法》的立法目的,是分散風險、保障家人,避免因不可預料
的事故死亡而陷入困境。因此,人壽保險金額在被繼承人死亡時,不計入遺產總額課稅,並
非讓人利用保險方式,任意規避原應負擔之遺產稅負。
國稅局實務認定重點:
重點1:保單若有「單利/複利增值」,即具儲蓄性。
重點2:增額終身壽險、利變壽險等,可能被視為類定存。
重點3:就算保單有受益人、也經主管機關核准,仍不代表免稅。
那我們還能怎麼用保險做對傳承?
◎留更多:預留稅源,避免實物抵繳變賤賣。
◎分得好:指定受益人,不落入「特留分」分配糾紛。
◎用很久:可搭配分年給付或保險金信託設計長期守護。
◎享免稅:實質課稅實施後,需要更專業與周密的規劃。
R姐認為,若你正在為父母或自己的保單擔心未來稅務問題,建議諮詢專家,幫你釐清風險
,走在法規與愛的前面。(新聞來源:旺得富理財網 馮恩惠)
※免責聲明:文中所提之相關政策法規和稅率,請以政府公布為準。