《金融》儲蓄險也要課遺產稅？達人提3大迷思
2025/06/09 11:51
【時報-台北電】儲蓄險是許多父母送給小孩的首選，因風險低、強制儲蓄又能累積一筆金額
，可做為孩子未來教育或買房基金，但李爸爸踢到鐵板，他買的增額型儲蓄險在過世後累積
出898萬元，其中300萬免稅，但增值的598萬要課遺產稅，退休理財顧問廖嘉紅（R姐）打破
保險3大迷思，直言保險不等於免遺產稅，只要有「單利／複利增值」就是儲蓄要課稅。
R姐在臉書「R姐 廖嘉紅-繼承與贈與」表示，李老先生在生前為自己規劃了20年繳費的增
額型儲蓄型人壽保險，沒想到第12年過世後，子女收到的保險理賠中：
◎300萬保額：免遺產稅。
◎增值的598萬：要課遺產稅。
子女不服提起訴訟，認為保險金應全數免稅，但最高法院明確判決：「增值部分要課稅，
因為屬於具儲蓄性質的遺產。」
很多人都以為：「保險＝免遺產稅」其實大錯特錯！來看看「常見誤區3連發」：
◎迷思1：「有指定受益人就不課稅吧？」
◎迷思2：「保險公司核准銷售＝稅務安全？」
◎迷思3：「業務員說這張保單是節稅神單？」
這些說法在過去或許適用，但現在不一定！特別是買了儲蓄型保單的高資產家庭，若未事
先規劃，很可能多繳百萬稅款。
增額終身壽險、利變壽險等，可能被視為類定存
為什麼同一張保單，一部分免稅、一部分要課稅？因為「實質課稅原則」，已是現在稽徵
實務主流，不是看保單長什麼樣子，而是看它的本質是不是儲蓄？
《遺產及贈與稅法》和《保險法》的立法目的，是分散風險、保障家人，避免因不可預料
的事故死亡而陷入困境。因此，人壽保險金額在被繼承人死亡時，不計入遺產總額課稅，並
非讓人利用保險方式，任意規避原應負擔之遺產稅負。
國稅局實務認定重點：
重點1：保單若有「單利／複利增值」，即具儲蓄性。
重點2：增額終身壽險、利變壽險等，可能被視為類定存。
重點3：就算保單有受益人、也經主管機關核准，仍不代表免稅。
那我們還能怎麼用保險做對傳承？
◎留更多：預留稅源，避免實物抵繳變賤賣。
◎分得好：指定受益人，不落入「特留分」分配糾紛。
◎用很久：可搭配分年給付或保險金信託設計長期守護。
◎享免稅：實質課稅實施後，需要更專業與周密的規劃。
R姐認為，若你正在為父母或自己的保單擔心未來稅務問題，建議諮詢專家，幫你釐清風險
，走在法規與愛的前面。(新聞來源：旺得富理財網 馮恩惠)
※免責聲明：文中所提之相關政策法規和稅率，請以政府公布為準。
