《金融股》國泰世華推重要稅負指南 聚焦跨境資產及傳承新局
2026/04/13 16:47
【時報記者莊丙農台北報導】國泰金(2882)旗下國泰世華銀行連續第三年推出《2026重要稅
負指南》，協助高資產客戶在跨境資產高度透明化的稅務環境下，建立清楚、可長期運作的
資產與傳承規畫方向。而因應市場關注的熱門投資趨勢，新增黃金投資、都更稅負與農地傳
承等議題，更貼近實務的稅務解析。
《2026重要稅負指南》共分為七大主題，包括：金融投資商品稅務、非美國稅務居民投資
美國金融商品稅制、海外所得稅務、綜合所得稅申報實務、不動產與資產傳承相關稅務，且
今年新增「家族辦公室」專章，期許高資產客戶透過對家族辦公室的了解，完善家族傳承及
家族治理的建置軌跡。
針對資產布局在海內外的客戶，國泰世華稅務專家團隊特別提醒，2026年是CFC申報制度的
重要轉折點，台灣自2023年實施CFC以來，稅捐稽徵機關已建置及累積兩年的申報資料量，透
過交叉比對與查核模型，稅務環境正式進入數據驗收期，過往部分投資人會抱持海外資金未
匯回即免稅，或是未申報就不需繳稅的迷思，已不再適用於現行制度。
在家族傳承議題中，不動產傳承始終是高資產家族關注的核心議題，國泰世華稅務專家團
隊建議，客戶可深入了解「買賣」、「繼承」與「贈與」三種常見傳承路徑的法規差異與稅
負結構。從多數試算情境來看，「繼承」因享有較高遺產稅免稅額，且過戶時無須繳納土地
增值稅，整體稅負往往較具優勢。
然而，稅務專家也提醒，若因現實需求無法透過繼承傳承不動產時，單純追求稅負極小化
，可能忽略長期資產增值等因素，導致總稅負增加。以實務經驗來看，「贈與」雖能迅速完
成移轉（唯尚須考慮贈與稅負相關影響），但子女取得成本以公告現值計算，未來出售時恐
面臨較高房地合一稅；「買賣」雖需負擔不動產交易所得稅負，及實際支付買賣交易價金（
唯尚須考慮金流證明避免二親等內買賣以贈與論），卻可提高子女取得成本，降低未來子女
售出潛在之房地合一稅。因此，傳承規畫應同時考量家族成員生命週期與資金流向，做出最
貼近實際需求的選擇。
《2026重要稅負指南》中也特別設專章介紹「家族辦公室」的概念與運作重點。國泰世華
稅務專家表示，家族辦公室不只是行政支援單位，更像是家族財富的指揮中心，協助整合跨
境資產、股權架構與傳承，可有效降低因零散規劃而衍生的稅務或法律風險。不過，每個家
族的規模與需求皆不同，並非所有客戶都必須設立獨立的單一家族辦公室（SFO），建議高資
產客戶、中小企業主可先以金融機構家族辦公室服務作為起點，再依據家族發展與資產規模
，逐步建構最合適的治理模式。
